发票知识知多少
马上就到年底了，正是一年中财务工作最忙碌的时候。


而在财务工作中，发票是不可或缺的。


公司做账必须依靠发票，它是缴费的凭证，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。


发票的种类


发票共分为三种：增值税普通发票、增值税专用发票和通用机打发票。


增值税普通发票


增值税普通发票大多是小规模纳税人领取使用，但一般纳税人也可以开。


小规模纳税人的税率为3%，不能抵扣进项税。


增值税普通发票分为两联和五联两种，第一联为记账联，第二联为发票联，其余联为附加联。


增值税专用发票


增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用。一般纳税人的税率有4种：


销售或进口货物等的税率为17%
提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务等的税率为11%
提供现代服务业服务、增值电信服务等的税率为6%
出口货物的税率为0%


均可抵扣进项税。


增值税专用发票分为三联和六联两种，第一联是发票联，第二联是抵扣联，第三联是记账联，其余联为副联。


通用机打发票


国家税务局的通用机打发票是增值税普通发票的一种，大多适合于小规模纳税人使用。


它其实是将增值税普通发票用机器打印出来，只是打印的机器有所不同。


通用机打发票也可以使用开票软件打印，多用于大型商场或超市。


比如说我们去超市便利店买东西，结账的时候会有小票开给你，那个小票就是通用机打发票。


发票的开具过程


发票的开具有三个过程：票种核定、申请金税盘和领购发票。


发票带来的负税


既然开了发票，就会带来一定的税负，主要会产生增值税、税金及附加、企业所得税。


增值税


现在开具的发票几乎都是增值税发票，因此，开发票会带来增值税。


在商品生产、流通的过程中，商品往往会产生新增价值。


比如说一件出厂价值100元的衣服，可能经过运输、流转，最后在商店里出售的价格是200元。


这多出的100元就是商品的增值，而这一部分价值的税收就是增值税。


增值税的税率在上文已经详细解说，这里就不再赘述了。


税金及附加


开出的发票也经常会带来税金及附加。




税金及附加包括企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。




它的每一项的税率都不尽相同，但一般是增值税的12%。


企业所得税


发票上记录了企业的营利，这时企业就需要交企业所得税。


企业所得税是企业和经营单位所营利的金额需要缴纳的税款，征税对象是纳税人的所得。


有6类组织属于纳税人的范围之内：


国有企业
集体企业
私营企业
联营企业
股份制企业
有生产经营所得和其他所得的其他组


一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业及非居民企业的企业所得税是20%，而国家扶持的高新技术企业的企业所得税为15%。


小型微利企业要符合的条件：


工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；


其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。


如何分辨真假发票


上面讲到了开具发票会带来税负，有些企业及纳税人为了逃开这些税负会伪造发票。


伪造发票的发式通常有两种：（1）伪造假发票（2）发票是真的，但发票上所记录的交易情况是假的，这叫虚开发票。


第一种情况很好鉴别，通过发票的水印、印章、号码等都可以分辨。


例如，大部分假发票的水印图案都不清晰，凹凸感不强，上面的章不完全，字迹不完整。


号码连续，但日期相关甚远的发票也多为假发票。


除此之外，还可以通过电话查询、网上查询、到当地税务局查询等方式查询发票的真假。


而第二种情况比较难分辨，需要非常仔细地确认发票上信息的真假。


有很多发票上记录了交易关系，但交易的资金去向不明，并没有进入公账。


那么这笔交易很可能不是真实存在的，这就属于虚开发票。


另外，虚开的发票经常会出现客户往来关系单一，登记信息雷同，销售货物与经营范围大相径庭，登记地址为住宅性质的地址或者含糊不清，查无实处等情况。


一旦发现有这些疑点就要立刻查证。只要细心，就能分辨出哪些是虚开的发票。


发票在财务工作中有着至关重要的作用，了解这些发票的知识能让你在财务工作中更加顺利，避免财务漏洞及因为发票问题带来的损失。

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