个人独资企业税收政策如何?




个人独资企业节税：13301616090(同微信)张小姐

一、关于个人独资企业个人所得税的规定

第七条　有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料,收入凭证,费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.

第八条　第七条所说核定征收方式,包括定额征收,核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式.

第九条　实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率

应纳所得税额=收入总额X应税所得率

或　　　　　=成本费用支出额/(1-应税所得率)X应税所得率

应税所得率应按下表规定的标准执行：

应税所得率表

行业应税所得率(%)

工业、交通运输业、商业5～20

建筑业、房地产开发业7～20

饮食服务业7～25

娱乐业20～40

其他行业10～30

企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率.

第十条　实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策.

二、个人独资企业税收优惠：

(一)、个人独资企业税筹原理：

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)按照收入10% 的利润率征收，通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议，改变了商业模式和个人获取收益的名义，就可以享受到政策。个人独资企业年收入不超过500万，另需缴纳3%增值税及0.3%的附加，可以开具增值税专用发票(3%的增值税专票可以抵扣)。年收入超过500万的个人独资企业，转为一般纳税人，需缴纳6%的增值税及0.6%的附加，开具增值税专用发票(6%的增值税专票可用于抵扣)。

(二)、操作方法：

在税收优惠地区注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)

帮助企业在税收洼地注册设立个人独资企业，作为企业的业务合作对象，与企业签订服务合同，该个人独资企业给企业开具发票。

因个人独资企业依法不征收企业所得税，只存在增值税和个税，个税按照当地税优政策，服务业按照0.5%-3.5%征收，建筑业按照0.35%-2.45%，商贸类按照0.25%-1.75%。在缴纳以上税费之后，个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言，在税收优惠地区注册个人独资企业的方式，既解决了企业承担过高税负的问题，又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且，企业全程只需要配合提供注册材料即可，其他事项由全程托管服务，安全省心。

(三)、个人独资企业适用场景

1、定价转移：公司利润高，配套使用个独，作为公司业务合作对象。

2、业务转移：直接将现有业务转移到个独来进行，享受个独的低税率+高扶持的双重优惠。

3、工资代发(工资/劳务/提成奖金等)：改变收入类型，由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入，从而享受低税率。(比如：高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等)

(四)、个人独资企业收费情况：

平台搭建+财税托管

首年综合服务费：8000(含注册);次年托管服务费：6000

个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表

为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定：

应税所得率(取最低值)：

行业应税所得率

工业、交通运输业、商业5%

建筑、房地产7%

饮食服务业7%

娱乐业20%

其他行业10%

五级超额累进税率表

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数

含税级距不含税级距

1不超过15000元的不超过14250元的50

2超过15000元至30000元的部分超过14520元至27750元的部分10750

3超过30000元至60000元的部分超过27750元至51750元的部分203750

4超过60000元至100000元的部分超过51750元至79750元的部分309750

5超过100000元的部分超过79570元的部分3514750

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

0-500万税负变化表一览

年收入间

(单位：万)月收区间(单位:万)增值税附加税个税综合税率增值税

扶持比例实际税负

36以下3元以下0%0%0.5- 0.93%0%0.5- 0.93%

36 -603-53%0.3%0.93- 1.36%0.6%3.66-4.06%

60 -1005 - 8.333%0.3%1.36- 2%0.6%4.06-4.7%

100- 2008.33- 16.673%0.3%2- 2.74%0.6%4.7- 5.44%

200- 30016.67- 253%0.3%2.74- 3%0.6%5.44-5.7%

300- 40025- 33.333%0.3%3- 3.12%0.6%5.7- 5.82%

400- 50033.33- 41.673%0.3%3.12- 3.2%0.6%5.82-5.9%

500以上42以上6%0.6%3.2- 3.5%1.2%8.6- 8.9 %

备注：以服务业应税率为10%来计算的，月销售额3万以内免增值税。

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